退伍军人退税 / 抵税政策全解析：优惠力度、计算方法与申报指南
来源：善鸽财税官网 | 发布时间：2025-09-07为助力退伍军人顺利融入社会，开启新的职业篇章，国家出台了一系列贴心的税收优惠政策，其中退税 / 抵税政策成为支持他们发展的关键一环。许多退伍军人心中满是疑惑：“自己能否享受退税 / 抵税？”“具体能退或抵多少钱？” 接下来，让我们深入政策核心，为退伍军人详细解读。
一、政策概览：专为自主就业退伍军人打造的税收礼包
国家实施的退伍军人退税 / 抵税政策，全称为 “自主就业退役士兵创业就业税收优惠政策”，执行期限为 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日。政策聚焦两大关键场景，为退伍军人的创业与就业之路减负助力：
- 自主创业场景：退伍军人选择自主创业，开办个体工商户，可享受 “税费限额扣减” 优惠，本质是在应缴税费中按规定限额进行扣减，在一定程度上等同于 “退税”，切实降低创业初期的成本压力；
- 企业就业场景：当退伍军人入职企业，企业凭借招用退伍军人这一事实，可享受 “税费抵减” 优惠。这一举措不仅减轻了企业用工成本，也让企业更乐于吸纳退伍军人，间接为退伍军人创造更稳定的就业环境。
值得注意的是，这里的 “自主就业退役士兵” 有着明确界定，指的是依照《退役士兵安置条例》（国务院 中央军委令第 608 号）规定退出现役，并按自主就业方式安置的退役士兵。只有符合这一条件的退伍军人，才能享受该项政策福利。
二、自主创业：3 年最高可抵税 7.2 万元，税费扣减有章法
自主创业的退伍军人，从办理个体工商户登记的当月起，将在 3 年（36 个月）内享受按户的税费限额扣减优惠，具体规则如下：
- 扣减范围全面：涵盖增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及个人所得税。扣减顺序严格遵循先增值税，再各类附加税费，最后个人所得税的顺序依次进行。
- 全国基础限额明确：全国统一设定的基础限额为每人每年 20000 元，这意味着在 3 年的优惠期内，退伍军人自主创业最高可累计享受 60000 元的税费扣减。
- 地方灵活上浮：考虑到各地经济发展水平与实际情况的差异，各省、自治区、直辖市人民政府有权在 20000 元的基础上最高上浮 20%。目前，部分地区如经济发展较快、创业扶持力度大的地区，已将年限额提升至 24000 元，3 年下来，退伍军人最高可享受 72000 元的税费扣减优惠。
政策亮点：申报流程简化，退伍军人轻松享优惠
退伍军人在享受自主创业税收优惠政策时，申报流程得到了极大简化。在进行纳税申报时，只需明确注明自己的退役军人身份，并妥善留存《中国人民解放军退出现役证书》《中国人民解放军义务兵退出现役证》《中国人民解放军士官退出现役证》或《中国人民武装警察部队退出现役证书》《中国人民武装警察部队义务兵退出现役证》《中国人民武装警察部队士官退出现役证》等相关证件备查即可，无需像以往那样经历繁琐的申请流程，让退伍军人能更便捷地享受政策红利。
三、企业就业：企业 3 年最高抵税 2.7 万元 / 人，就业稳定有保障
企业招用自主就业退伍军人，在满足一定条件下，可享受税费抵减优惠，为退伍军人就业 “保驾护航”，具体规则如下：
- 扣减税种多样：企业可依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及企业所得税。
- 全国基础定额清晰：每人每年的基础定额标准为 6000 元，3 年累计下来，企业招用一名退伍军人最高可享受 18000 元的税费抵减。
- 地方上浮幅度可观：各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况，在基础定额标准上最高上浮 50%。一些经济发达且重视退伍军人就业安置的地区，如广东、江苏等地，已将每人每年的定额标准提升至 9000 元，3 年下来，企业招用一名退伍军人最高可享受 27000 元的税费抵减。
政策意义：双向利好，企业与退伍军人实现共赢
对于企业而言，招用退伍军人能有效降低用工成本，提升企业经济效益，同时彰显企业的社会责任担当，树立良好的企业形象。以某制造业企业为例，招用一名退伍军人，每年可抵税 9000 元，若企业持续招用多名退伍军人，这将是一笔可观的成本节省。而对于退伍军人来说，企业因享受税费优惠，更愿意提供长期、稳定的工作岗位，让退伍军人能够安心工作，实现自身价值，为他们在社会上站稳脚跟提供有力支持。
四、能退 / 抵多少钱？真实案例来算账
案例 1：山东退伍军人自主创业，年抵税 2.4 万元
山东退伍军人老张，2024 年 2 月办理个体工商户登记，开了一家汽车维修店。2024 年 3 - 12 月（10 个月）期间，其应缴税费如下：
- 增值税：18000 元（月销售额较高，需正常缴纳增值税）；
- 城市维护建设税：1260 元（增值税 ×7%）；
- 教育费附加：540 元（增值税 ×3%）；
- 地方教育附加：360 元（增值税 ×2%）；
- 个人所得税：9000 元（按核定征收方式计算）；
- 合计应缴税费：18000 + 1260 + 540 + 360 + 9000 = 29160 元。
由于山东执行 24000 元 / 年限额标准，老张 2024 年可扣减的限额需按实际经营月份进行折算：24000 元 ÷12 个月 ×10 个月 = 20000 元。最终，老张实际需缴纳的税费 = 29160 元 - 20000 元 = 9160 元，相当于在这 10 个月内抵减了 20000 元税费。若 2025 年全年经营且应缴税费超过 24000 元，老张可直接按 24000 元进行税费扣减。
案例 2：江苏企业招用退伍军人，3 年抵税 2.7 万元
江苏某电子企业 2024 年 1 月招用退伍军人小李，签订 3 年劳动合同并依法缴纳社保。江苏执行 9000 元 / 年 / 人的定额标准，2024 年企业可抵税 9000 元，若小李在企业工作满 3 年，企业 3 年累计可抵税 27000 元。假设企业 2024 年应缴增值税 15000 元，按政策可先扣减 9000 元，实际仅需缴纳增值税 6000 元；若企业 2024 年增值税仅 4000 元，扣减 4000 元后，剩余 5000 元可继续扣减城市维护建设税（4000 元 ×7% = 280 元）等，直至扣减完当年的抵税限额，实现多税种依次扣减，充分享受政策优惠。
五、办理流程：退伍军人与企业，操作步骤各不同
（一）退伍军人自主创业：便捷两步，轻松享受优惠
- 准备必备材料：退伍军人需妥善留存能证明自己退役军人身份的相关证件，如《中国人民解放军退出现役证书》等。部分地区已实现信息共享，税务系统可直接调取退伍军人身份信息，退伍军人无需手动准备纸质材料，大大简化了流程。
- 线上申报享受：在月度或季度申报纳税时，退伍军人可通过电子税务局这一便捷渠道，进入 “重点群体创业税收优惠” 模块，准确填写相关信息。系统会依据政策规定，自动计算出可扣减限额，并直接抵减当期应缴纳的税费。若前期存在多缴纳税费的情况，退伍军人还可通过系统申请退税，让政策红利真正落到实处。
（二）企业招用退伍军人：规范三步，确保抵税流程顺畅
- 材料备案先行：企业需向当地县以上人社局提交相关材料，包括退伍军人的身份证明、企业与退伍军人签订的劳动合同副本以及为其缴纳社会保险费的记录。在一些信息化建设完善的地区，通过部门间的数据共享，企业无需提交纸质材料，人社局可直接获取相关信息进行审核，完成 “企业吸纳重点群体就业认定”。
- 精准核算限额：企业需严格按照 “实际招用人数 × 当地定额标准 × 实际工作月份 / 12” 的公式，精准计算当期可抵减限额。例如，企业招用 3 名退伍军人，每人工作 8 个月，当地定额标准为 9000 元，则当期限额 = 3×9000×8/12 = 18000 元。准确核算限额是确保企业合规享受政策的关键。
- 申报抵减税费：在申报增值税、企业所得税等税费时，企业需如实填写《重点群体就业信息表》，并在纳税申报表中准确勾选 “重点群体就业减免” 选项。系统将依据企业核算的限额，自动进行税费抵减。若年度结束后，企业仍有未抵减完的限额，可在企业所得税汇算清缴时继续进行抵减，充分享受政策优惠。
六、注意事项：把握关键细节，政策享受无虞
- 身份核实严谨：退伍军人务必确保自身符合自主就业退役士兵的身份条件，留存好相关证件及证明材料。企业在招用退伍军人时，也要仔细核实其身份，避免因身份不符导致退税 / 抵税申请被驳回，甚至面临税务风险。
- 限额使用规则：无论是自主创业还是企业就业场景，当年可扣减的限额若未使用完，均不结转至下一年度使用。例如，退伍军人自主创业 2024 年应缴税费 15000 元，年限额 24000 元，剩余 9000 元不可留到 2025 年继续扣减。企业招用退伍军人时，同样遵循这一规则，企业需合理规划税费抵减，充分利用政策优惠。
- 材料留存妥善：退伍军人需将相关身份证明材料留存至少 3 年，以备税务机关核查。企业则需留存与退伍军人签订的劳动合同、社保缴纳记录等材料至少 3 年。若因材料缺失导致税务机关无法核实政策享受情况，企业或退伍军人可能面临已享受的优惠被追回的风险。
七、结语：政策助力，退伍军人开启新征程
退伍军人退税 / 抵税政策，承载着国家对退伍军人的关怀与支持，是他们创业就业路上的有力助推器。对于退伍军人而言，这一政策是实实在在的福利，自主创业可降低成本，提升创业成功几率；就业时更受企业青睐，职业发展更有保障。对于企业来说，招用退伍军人既能履行社会责任，又能享受税费优惠，实现经济效益与社会效益的双赢。
若你是退伍军人，正怀揣创业梦想或积极寻找就业机会，不妨尽快咨询当地税务机关（拨打 12366 纳税服务热线），详细了解当地的政策限额标准与具体操作细节，充分利用这一政策开启人生新篇。若你是企业负责人，也可主动对接人社部门，深入了解招用退伍军人的相关政策，在为企业发展注入活力的同时，为退伍军人安置贡献力量。在 2023 - 2027 年的政策有效期内，退伍军人定能借助这一政策东风，在社会的广阔舞台上再创新辉煌！
