脱贫人口退税 / 抵税：政策详解 + 金额计算，一文读懂能享多少优惠
来源：善鸽财税官网 | 发布时间：2025-09-07作为重点人群中的核心群体，脱贫人口（含防止返贫监测对象）在退税与抵税政策中享有明确且实在的优惠支持。这一政策既是国家巩固脱贫攻坚成果的重要举措，也是助力脱贫人口通过自主创业或稳定就业实现增收的关键保障。不少脱贫人口疑惑 “自己能退多少钱”“政策具体怎么规定”，本文将针对这些核心问题，拆解脱贫人口退税 / 抵税的政策要点、金额计算方式与实操细节，让政策红利真正落地。
一、先明确：脱贫人口退税 / 抵税，到底是什么政策？
脱贫人口享受的退税 / 抵税政策，属于国家 “重点群体创业就业税收优惠政策” 的重要组成部分，政策有效期为 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，核心分为两大场景：
- 自主创业场景：脱贫人口自己开小店、办个体户，可按规定 “抵减税费”（本质是先算应缴税费，再按限额扣减，相当于 “直接减免”，部分情况可理解为 “退税”）；
- 企业就业场景：脱贫人口被企业招用，企业可凭其身份享受 “税费抵减”，间接为脱贫人口创造更稳定的就业环境（企业因享优惠，更愿意招用脱贫人口）。
与其他重点人群（如失业人员、高校毕业生）不同，脱贫人口享受政策时无需额外申领《就业创业证》 ，仅需留存脱贫身份证明材料，流程更简便，门槛更低。
二、政策核心内容：两大场景，优惠力度明确
（一）自主创业：3 年最高抵税 7.2 万元，按年限额扣减
脱贫人口自主创业（如开小卖部、餐饮店、养殖场等，办理个体工商户登记），政策给予 “3 年（36 个月）税费限额扣减” 优惠，具体规则如下：
- 扣减范围：依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（注意：是 “依次扣减”，先扣增值税，再扣附加税费，最后扣个税）；
- 全国基础限额：每人每年 2 万元，3 年合计最高 6 万元；
- 地方可上浮：各省可根据实际情况，在 2 万元基础上最高上浮 20%，即部分省份年限额可达 2.4 万元，3 年最高 7.2 万元（目前贵州、云南、四川等脱贫攻坚重点省份均已顶格执行 2.4 万元 / 年标准）。
政策亮点：身份认定更便捷
脱贫人口无需像其他重点人群那样申请《就业创业证》，仅需留存 “脱贫人口身份材料”（如全国防返贫监测信息系统中的电子记录、脱贫攻坚手册复印件等），向主管税务机关申报时直接享受优惠，减少流程障碍。
（二）企业就业：企业 3 年最高抵税 2.34 万元 / 人，间接稳就业
企业招用脱贫人口，签订 1 年以上劳动合同并缴纳社保，企业可享受 “3 年税费抵减”，具体规则：
- 扣减范围：企业依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税；
- 全国基础限额：每人每年 6000 元，3 年合计 1.8 万元；
- 地方可上浮：各省可最高上浮 30%，即部分省份年限额可达 7800 元，3 年最高 2.34 万元（如广东、浙江、福建等经济发达省份已执行 7800 元 / 年标准）。
政策意义：企业更愿招用，脱贫人口就业更稳
企业因享税费优惠，招用脱贫人口的 “用工成本间接降低”，例如厦门某电子厂招用 1 名脱贫人口，每年可抵税 7800 元，3 年抵税 2.34 万元，这让企业更愿意为脱贫人口提供长期岗位，间接保障脱贫人口就业稳定性。
三、能退 / 抵多少钱？结合案例算清楚
案例 1：贵州脱贫人口自主创业，年抵税 2.4 万元
贵州脱贫户老王，2024 年 3 月办理个体工商户登记，开了一家乡村小卖部，2024 年 4-12 月（9 个月）应缴税费如下：
- 增值税：1.5 万元（月销售额超 10 万元，需缴增值税）；
- 城市维护建设税：1050 元（增值税 ×7%）；
- 教育费附加：450 元（增值税 ×3%）；
- 地方教育附加：300 元（增值税 ×2%）；
- 个人所得税：8000 元（按核定征收计算）；
- 合计应缴税费：1.5 万 + 0.105 万 + 0.045 万 + 0.03 万 + 0.8 万 = 2.48 万元。
因贵州执行 2.4 万元 / 年限额，老王 2024 年可扣减的限额需按 “实际经营月份折算”：2.4 万元 ÷12 个月 ×9 个月 = 1.8 万元。
最终，老王实际需缴税费 = 2.48 万元 - 1.8 万元 = 0.68 万元，相当于 “抵减了 1.8 万元税费”，若 2025 年全年经营且应缴税费超 2.4 万元，可直接抵减 2.4 万元。
案例 2：浙江企业招用脱贫人口，3 年抵税 2.34 万元
浙江某服装企业 2024 年 1 月招用脱贫人口小李，签订 2 年劳动合同并缴纳社保：
- 浙江执行 7800 元 / 年 / 人的限额标准，2024 年企业可抵税 7800 元，2025 年可再抵 7800 元（若小李工作满 2 年）；
- 假设企业 2024 年应缴增值税 10 万元，按政策可先扣减 7800 元，实际仅需缴增值税 9.22 万元；
- 若企业 2024 年增值税仅 5 万元，扣减 5 万元后，剩余 2800 元可继续扣减城市维护建设税（5 万元 ×7%=3500 元），扣减 2800 元后，城建税仅需缴 700 元，实现 “多税种依次扣减”。
四、办理流程：脱贫人口与企业，操作步骤不同
（一）脱贫人口自主创业：2 步即可享受
- 准备材料：留存脱贫人口身份证明（如防返贫监测系统电子截图、脱贫手册复印件，部分地区可通过税务系统直接调取身份信息，无需手动准备）；
- 申报享受：在月度 / 季度申报纳税时，通过电子税务局或办税服务厅，在 “重点群体创业税收优惠” 模块填写信息，系统会自动计算可扣减限额，直接抵减当期应缴税费（若前期多缴税费，可申请退税）。
示例：电子税务局操作
登录当地电子税务局→进入 “我要办税 - 税费申报及缴纳”→选择 “增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）”→在 “免税销售额” 下方找到 “重点群体创业减免” 栏，填写可扣减金额→系统自动计算应缴税额，完成申报。
（二）企业招用脱贫人口：3 步完成抵税
- 材料备案：企业向当地县以上人社局提交材料（脱贫人口身份证明、劳动合同副本、社保缴费记录，部分地区通过数据共享无需提交纸质材料），完成 “企业吸纳重点群体就业认定”；
- 核算限额：按 “实际招用人数 × 当地年限额 × 实际工作月份 / 12” 计算当期可抵减限额（如招用 2 人，每人工作 6 个月，年限额 7800 元，则当期限额 = 2×7800×6/12=7800 元）；
- 申报抵减：在申报增值税、企业所得税时，填写《重点群体就业信息表》，在纳税申报表中勾选 “重点群体就业减免”，系统自动抵减税费，若年度结束后仍有未抵减限额，可在企业所得税汇算清缴时继续抵减。
五、注意事项：3 个关键细节别踩坑
- 身份需持续有效：若脱贫人口被纳入 “防止返贫监测对象”（如因灾、因病导致收入骤降），仍可享受政策；若重新返贫，政策继续适用，无需担心身份变化导致优惠失效；
- 限额不结转：无论是自主创业还是企业就业，当年可扣减限额用不完的，不结转至下一年（如脱贫人口 2024 年应缴税费 1 万元，年限额 2.4 万元，剩余 1.4 万元不可留到 2025 年用）；
- 材料留存备查：脱贫人口需留存身份材料至少 3 年，企业需留存劳动合同、社保记录至少 3 年，税务机关核查时需能提供，避免因材料缺失被追回优惠。
结语：政策红利直达，脱贫人口增收有保障
对脱贫人口而言，退税 / 抵税政策是 “看得见、摸得着” 的实惠 —— 自主创业能降低成本，就业时更受企业青睐；对企业而言，招用脱贫人口既能履行社会责任，又能降低税费负担，实现 “双赢”。
若你是脱贫人口，正在考虑创业或已创业，可尽快咨询当地税务机关（拨打 12366 热线），确认当地限额标准与操作细节；若你是企业负责人，可主动对接人社部门，了解招用脱贫人口的额外补贴（部分地区还会给予社保补贴），用足政策优惠。
2023-2027 年的政策有效期内，脱贫人口可充分借助这一政策，巩固脱贫成果，实现更稳定的增收！
