10 月 1 日灵活用工新政：平台个税申报大变局，企业如何顺势而为？
来源：善鸽财税官网 | 发布时间：2025-09-07在当下灵活用工模式日益普及的大环境下，企业通过灵活用工平台，能快速调配人力，解决季节性、临时性用工难题，降低用工成本。然而，2025 年 10 月 1 日起实施的一项新政，却给灵活用工市场带来了不小的震动 —— 灵活用工平台需为灵活就业个人申报个税。这一变化不仅关乎平台运营，更与企业的用工成本、合规风险紧密相连。本文将深入解读新政要点，剖析平台与企业的应对策略，助您在政策变革中平稳过渡。
新政解读：为何平台要为灵活用工个人申报个税？
背景与目的
长期以来，灵活用工个人的收入来源多样、流动性大，传统的个税征管模式难以全面覆盖，导致部分灵活就业者的纳税申报存在不规范甚至漏报现象。为填补这一征管空白，规范灵活用工市场的税收秩序，国家税务总局于 2025 年 6 月发布相关公告，明确自 10 月 1 日起，符合条件的灵活用工平台需承担起为平台内灵活就业个人申报个税的责任。这一举措旨在将灵活用工收入纳入规范化税收征管体系，确保税收公平，同时也为灵活就业者提供更清晰的纳税指引。
核心变化要点
- 申报主体转变：此前，灵活用工个人的个税申报，多由个人自行申报或支付报酬的企业代扣代缴（适用于劳务报酬所得情况）。新政实施后，合规的灵活用工平台成为主要申报主体，需按月或按次为个人申报收入及扣税信息。
- 计税方式调整：灵活用工个人收入主要分为劳务报酬所得与经营所得。新政对劳务报酬所得计税方式进行优化，采用累计预扣法，即收入先扣除 20% 必要费用，再减除每月 5000 元基本减除费用，最后按 3%-45% 超额累进税率预扣预缴。以月收入 8000 元的灵活就业者为例，按原 “按次” 计税，每次可能预缴较高税额；按累计预扣法，每月预缴税额大幅降低，税负更合理、可预期。
- 信息报送强化：平台需定期向税务机关报送平台内所有灵活用工个人的详细收入、扣税信息，包括姓名、身份证号、收入金额、扣除项目、已缴税额等，确保数据准确、及时，实现税务信息透明化监管。
平台责任：如何落实个税申报工作？
系统升级与数据管理
- 技术系统适配：灵活用工平台需对现有业务管理系统进行升级，对接税务申报系统，实现数据的自动抓取、整合与申报。如趣开工平台已投入大量技术资源，优化系统功能，确保在 10 月 1 日前完成升级，满足新政下个税申报需求。
- 数据准确性保障：加强对平台内个人信息与收入数据的审核，建立数据复核机制，避免因数据错误导致申报失误。平台要确保每一笔收入记录与支付凭证对应，准确计算扣除项目，如平台代扣的社保、公积金等（若有）。
- 数据安全维护：妥善保管灵活用工个人的敏感信息，采取加密存储、访问权限控制等安全措施，防止数据泄露，保障个人隐私。
税务合规操作
- 准确适用税率：平台需精准区分灵活用工个人的收入性质，对劳务报酬所得严格按累计预扣法计算税额；对经营所得，依据各地核定征收政策（若适用），准确计算应纳税额。
- 及时申报缴纳：在规定申报期限内（通常为每月或每季度结束后 15 日内），完成所有灵活用工个人的个税申报与税款缴纳工作，避免逾期产生滞纳金与罚款。
- 提供完税证明：为灵活用工个人提供税务局盖章的完税证明，方便个人留存，作为纳税凭证，用于个人信贷、购房购车等场景（部分地区对纳税记录有要求）。
沟通与培训
- 面向个人：通过平台公告、短信通知、APP 推送等方式，向灵活用工个人广泛宣传新政变化，解释个税申报流程、计税方式，解答个人疑问，提升个人纳税意识与配合度。
- 面向企业客户：针对合作企业，组织线上线下培训会议，详细解读新政对企业用工成本、发票获取、合规风险的影响，提供应对建议，稳定企业客户合作信心。例如，新龙网平台已为超 200 家合作企业举办新政解读培训，助力企业平稳过渡。
企业应对：如何顺应新政，优化灵活用工布局？
重新评估用工成本
- 关注平台费用调整：由于平台承担个税申报工作，运营成本增加，部分平台可能会适当调整服务费用。企业需与合作平台重新协商费用标准，综合考量平台服务质量、申报效率与费用成本，选择性价比高的平台合作。
- 核算用工成本变化：新政下，灵活用工个人税负可能改变，进而影响企业用工成本。企业需重新核算不同业务场景下的用工成本，如原本劳务报酬所得按次计税时，企业代扣代缴税额高；现按累计预扣法，企业用工成本或有下降空间，需重新测算，优化成本结构。
强化合规管理
- 审核平台资质：确保合作的灵活用工平台具备合法合规的运营资质，尤其是 “委托代征” 资质（若适用），避免与无资质平台合作，陷入虚开发票、偷税漏税等税务风险。如比安灵工平台，凭借正规委托代征资质与严格合规管理，赢得众多企业信赖。
- 业务真实性把控：企业自身要确保灵活用工业务真实发生，与灵活用工个人签订规范合同，明确工作内容、报酬标准、支付方式等，避免虚构业务、虚开发票，保障业务流、资金流、发票流一致，符合税务机关核查要求。
规划用工模式
- 调整用工结构：结合新政与企业业务需求，重新评估不同用工形式的占比。如部分业务若长期稳定，可考虑转为正式员工；对短期、临时性业务，继续采用灵活用工，合理搭配，降低用工风险与成本。
- 利用政策优惠：关注各地针对灵活用工、小微企业出台的税收优惠政策，如某些地区对吸纳灵活就业人员达到一定比例的企业，给予社保补贴、税收减免等，企业可积极争取，降低综合成本。
常见问题解答
1. 新政实施后，企业还需为灵活用工个人代扣个税吗？
通常情况下，若企业通过合规灵活用工平台合作，平台承担个税申报责任，企业无需重复代扣。但企业需确保平台按规定申报，自身做好业务真实性管理。若企业直接与灵活用工个人合作（未通过平台），仍需按劳务报酬所得相关规定，为个人代扣代缴个税。
2. 灵活用工平台未按规定申报个税，企业会受牵连吗？
若平台未依法申报个税，税务机关可能对平台进行处罚。企业若能证明自身业务真实、已按规定与平台合作，一般不会承担主要责任，但可能需配合税务调查。为降低风险，企业应选择信誉良好、合规运营的平台，并定期检查平台申报情况。
3. 新政对灵活用工个人收入有何影响？
对低收入灵活用工个人（月收入低于 10 万元且符合增值税免税条件），新政下劳务报酬所得采用累计预扣法，税负大概率降低；对高收入者，若还有其他综合所得（如工资薪金、稿酬等），次年汇算清缴时，所有收入合并计税，税负可能增加。但总体而言，新政使纳税更规范、公平。
10 月 1 日灵活用工平台为个人申报个税的新政，是灵活用工市场规范化发展的重要一步。企业与平台需携手应对，积极适应政策变化，通过优化运营、强化合规，在新政策框架下实现灵活用工模式的持续创新与稳健发展。
