重点人群——失业人口退税 / 抵税：企业政策详解 ，税收红利
来源：善鸽财税官网 | 发布时间：2025-09-07对登记失业半年以上的人群而言，失业期间的经济压力往往难以承受。为缓解这一困境，国家将失业人口纳入重点群体税收优惠范围，推出针对性的退税 / 抵税政策 —— 无论是自主创业重拾生计，还是被企业招用重返职场，都能享受税费减免，为失业人群的 “再出发” 注入底气。很多失业人员疑惑 “政策具体怎么用”“能省多少钱”，本文将拆解失业人口退税 / 抵税的核心规则、金额计算与实操步骤，让政策福利真正落地。
一、政策核心：失业人口退税 / 抵税，覆盖两大关键场景
失业人口享受的税收优惠，属于 “重点群体创业就业税收优惠政策” 的重要部分，政策有效期为 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，仅针对 “在公共就业服务机构登记失业半年以上” 的人群，核心覆盖两大场景：
- 自主创业场景：失业人员开办个体工商户（如小吃店、便利店、家政服务部），可按年限额扣减税费，相当于 “直接减免应缴税款”，降低创业初期成本；
- 企业就业场景：企业招用登记失业半年以上的人员，签订 1 年以上劳动合同并缴纳社保，可按人数享受税费抵减，间接提高企业招用失业人员的积极性，拓宽失业人群就业渠道。
二、政策细则：自主创业与企业就业，优惠力度不同
（一）自主创业：3 年最高抵税 7.2 万元，按户限额扣减
登记失业半年以上的人员自主创业，从办理个体工商户登记当月起，3 年（36 个月）内可享受 “按户限额扣减税费”，具体规则如下：
- 扣减范围：依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（先扣增值税，再扣附加税费，最后扣个税，多税种依次递减）；
- 全国基础限额：每人每年 2 万元，3 年累计最高可扣减 6 万元；
- 地方可上浮：各省可根据实际情况，在 2 万元基础上最高上浮 20%，即部分省份年限额可达 2.4 万元，3 年最高 7.2 万元（目前湖北、河南、陕西等省份已顶格执行 2.4 万元 / 年标准）。
关键前提：需申领《就业创业证》
与脱贫人口、退伍军人不同，失业人口自主创业享受优惠前，需先在常住地公共就业服务机构办理失业登记，登记满半年后申领《就业创业证》（或《就业失业登记证》），并在证上注明 “自主创业税收政策”，后续申报纳税时需提供该证件备查。
（二）企业就业：企业 3 年最高抵税 2.34 万元 / 人，定额减免
企业招用登记失业半年以上且持有《就业创业证》（注明 “企业吸纳税收政策”）的人员，签订 1 年以上劳动合同并缴纳社保，可享受 “按人定额扣减税费”，规则如下：
- 扣减范围：企业依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税；
- 全国基础定额：每人每年 6000 元，3 年累计最高 1.8 万元；
- 地方可上浮：各省可最高上浮 30%，即部分省份年限额可达 7800 元，3 年最高 2.34 万元（如浙江、福建、广东等省份已执行 7800 元 / 年标准）。
政策价值：企业更愿招用，失业人员就业更稳
企业招用失业人员可抵减税费，相当于 “用工成本间接降低”。例如，浙江某制造企业招用 1 名失业人员，每年可抵税 7800 元，3 年抵税 2.34 万元，这让企业更愿意提供长期岗位，减少裁员风险，为失业人员提供稳定就业环境。
三、能退 / 抵多少钱？案例拆解更清晰
案例 1：湖北失业人员自主创业，年抵税 2.4 万元
湖北失业人员老王，2024 年 1 月登记失业，7 月（登记满半年）办理个体工商户登记，开了一家社区便利店，2024 年 7-12 月（6 个月）应缴税费如下：
- 增值税：1.2 万元（月销售额 11 万元，需缴增值税）；
- 城市维护建设税：840 元（增值税 ×7%）；
- 教育费附加：360 元（增值税 ×3%）；
- 地方教育附加：240 元（增值税 ×2%）；
- 个人所得税：6000 元（核定征收）；
- 合计应缴税费：1.2 万 + 0.084 万 + 0.036 万 + 0.024 万 + 0.6 万 = 2.04 万元。
湖北执行 2.4 万元 / 年限额，老王 2024 年可扣减限额按实际经营月份折算：2.4 万元 ÷12 个月 ×6 个月 = 1.2 万元。
最终实际应缴税费 = 2.04 万元 - 1.2 万元 = 0.84 万元，相当于抵减 1.2 万元；若 2025 年全年经营且应缴税费超 2.4 万元，可直接抵减 2.4 万元。
案例 2：福建企业招用失业人员，3 年抵税 2.34 万元
福建某服装企业 2024 年 2 月招用失业人员小李（持有《就业创业证》），签订 3 年劳动合同并缴社保，福建执行 7800 元 / 年 / 人标准：
- 2024 年企业应缴增值税 9 万元，可先扣减 7800 元，实际缴增值税 8.22 万元；
- 2025 年若小李继续在职，企业可再抵税 7800 元；2026 年同理，3 年累计抵税 2.34 万元；
- 若 2024 年企业增值税仅 5 万元，扣减 5 万元后，剩余 2800 元可继续扣减城市维护建设税（5 万元 ×7%=3500 元），扣减 2800 元后，城建税仅需缴 700 元，实现 “多税种依次扣减”。
四、办理流程：失业人员与企业，操作步骤分清楚
（一）失业人员自主创业：3 步享受优惠
- 办理失业登记与领证：在常住地公共就业服务机构办理失业登记，满半年后申领《就业创业证》，并申请注明 “自主创业税收政策”；
- 准备材料：留存《就业创业证》、个体工商户营业执照复印件；
- 申报享受：月度 / 季度申报纳税时，通过电子税务局 “重点群体创业优惠” 模块填写信息，上传《就业创业证》扫描件，系统自动计算可扣减限额，直接抵减当期税费（若前期多缴，可申请退税）。
示例：电子税务局操作
登录当地电子税务局→进入 “税费申报 - 增值税及附加税费申报”→在 “减免税明细” 中选择 “重点群体创业减免”→填写可扣减金额（不超过当期应缴税费与限额孰低者）→完成申报，系统自动扣款时抵减优惠金额。
- 人员认定：企业收集失业人员的《就业创业证》（需注明 “企业吸纳税收政策”）、身份证复印件；
- 备案审核：向当地县以上人社局提交材料（含劳动合同、社保缴费记录），完成 “企业吸纳重点群体就业认定”；
- 核算限额：按 “实际招用人数 × 当地年限额 × 实际工作月份 / 12” 计算当期可抵减限额（如招用 2 人，每人工作 9 个月，年限额 7800 元，则当期限额 = 2×7800×9/12=11700 元）；
- 申报抵减：申报增值税、企业所得税时，填写《重点群体就业信息表》，勾选 “企业吸纳重点群体减免”，系统自动抵减税费，年度未抵完部分可在企业所得税汇算清缴时继续抵减。
五、注意事项：3 个细节别忽视
- 《就业创业证》有效期：《就业创业证》需在有效期内使用，若失业人员重新就业后再次失业，需重新办理登记满半年，方可申领新证享受优惠；
- 限额不结转：当年可扣减限额用不完的，不结转至下一年（如失业人员 2024 年应缴税费 1.5 万元，年限额 2 万元，剩余 5000 元不可留到 2025 年）；
- 材料留存：失业人员需留存《就业创业证》、营业执照至少 3 年，企业需留存劳动合同、社保记录、《就业创业证》复印件至少 3 年，税务核查时需能提供，避免优惠被追回。
结语：政策托底，失业人群再创业就业有底气
对登记失业半年以上的人群而言，退税 / 抵税政策既是 “雪中送炭” 的经济支持，也是 “助推起航” 的发展动力 —— 自主创业能降低成本，就业时更受企业青睐。2023-2027 年政策有效期内，符合条件的失业人员可尽快行动：
- 若计划创业，先办理失业登记、申领《就业创业证》，咨询当地税务机关确认限额标准；
- 若寻找工作，可优先选择有 “重点群体就业优惠” 资质的企业，就业稳定性更高。
国家的政策支持，正为失业人群搭建起 “再出发” 的桥梁，只要用好政策、合规操作，就能在创业或就业路上少走弯路，更快重拾生活与工作的底气！
