企业人力资源部门残保金申报全流程实操指南：政策解读 + 材料准备 + 申报落地
来源：善鸽财税官网 | 发布时间：2025-08-22残保金申报是企业人力资源部门年度重点工作之一，不仅关乎合规经营，更涉及成本优化与社会责任履行。本指南针对 HR 部门实操痛点，从残保金政策核心要点解读入手，系统梳理申报前的人员数据核算、材料准备流程，详细拆解线上线下申报步骤，并提供常见问题解决方案与风险规避建议，帮助 HR 高效完成申报工作，确保企业合规缴费，同时精准挖掘残保金减免政策红利，降低企业用工成本。
实操指南
（一）残保金政策核心要点解读：HR 必知基础认知
- 残保金定义与征收目的
残保金全称为 “残疾人就业保障金”，是为保障残疾人就业权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称 “用人单位”）缴纳的资金，征收资金主要用于支持残疾人就业培训、岗位开发等工作。
- 申报主体与时间要求
- 申报主体：所有用人单位（含新注册企业），即使未安排残疾人就业，也需按规定完成申报（零申报）；
- 申报时间：通常为每年 7-12 月（具体时间以当地税务局 / 残联通知为准，如北京为 8-9 月、上海为 7-10 月），HR 需提前关注当地主管部门公告，避免逾期申报产生滞纳金。
- 核心计算公式与减免政策
- 应缴残保金 =（上年用人单位在职职工人数 × 所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）× 上年用人单位在职职工年平均工资
注：多数地区规定就业比例为 1.5%（如全国大部分省份），部分地区为 1.6%（如广东）、2%（如上海），HR 需以当地最新政策为准；
- 常见减免情形：
- 小微企业减免：自 2023 年 1 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日，在职职工人数 30 人（含）以下的企业，免征残保金；
- 分档征收：用人单位安排残疾人就业比例达到 1%（含）但未达规定比例的，按应缴额的 50% 缴纳；未达到 1% 的，按应缴额的 90% 缴纳（具体分档比例以当地政策为准）；
- 雇佣残疾人减免：若用人单位实际安排残疾人就业人数达到或超过规定比例，可全额减免残保金，且部分地区对超比例雇佣的企业给予额外补贴。
（二）申报前准备：HR 需完成的 3 项核心工作
1. 精准核算 “在职职工人数” 与 “工资总额”
- 在职职工人数统计：
以上年度 1 月 1 日至 12 月 31 日为统计周期，按 “月平均人数” 计算（月平均人数 =（月初人数 + 月末人数）÷2，年度平均人数 = 12 个月平均人数之和 ÷12）；
注意：劳务派遣人员计入 “用工单位” 在职职工人数（而非劳务派遣公司），兼职、实习生若与企业签订劳动合同或符合 “事实劳动关系” 认定，需纳入统计范围，HR 需核对劳动合同台账与工资发放记录，避免漏报或多报。
- 在职职工年平均工资计算：
年平均工资 = 上年用人单位在职职工工资总额 ÷ 上年用人单位在职职工平均人数；
工资总额包含计时工资、计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资及特殊情况下支付的工资（不扣除社保、个税），HR 需从财务部门获取准确的年度工资发放明细表，确保数据与个税申报、社保缴费基数一致。
2. 确认 “实际安排残疾人就业人数”
- 若企业已雇佣残疾人：需收集残疾人职工的《中华人民共和国残疾人证》（第二代及以上）或《中华人民共和国残疾军人证》（1-8 级）复印件，核对残疾人职工的劳动合同期限（需满 1 年及以上，或虽不满 1 年但已实际就业满 365 天）、社保缴纳记录（需按规定足额缴纳社保）；
- 若企业未雇佣残疾人：需准备 “零就业声明”（部分地区需在申报系统中勾选确认），无需额外提供材料，但需确保 “未雇佣” 情况真实合规。
3. 准备申报所需材料（线上 + 线下通用）
- 基础材料：用人单位营业执照副本复印件（加盖公章）、法定代表人身份证复印件；
- 核心材料：《残疾人就业保障金缴费申报表》（可从当地税务局官网下载或在申报系统中自动生成）、在职职工人数及工资总额证明材料（如工资发放台账、个税申报截图、社保缴费明细表）；
- 减免材料（若符合）：小微企业需提供 “在职职工人数 30 人（含）以下” 的证明（如工资表、社保参保人数记录）；雇佣残疾人的企业需提供残疾人职工的残疾证复印件、劳动合同复印件、社保缴费证明。
（三）申报全流程实操：线上为主，线下为辅
1. 线上申报流程（以 “电子税务局” 为例，各地流程略有差异）
- 登录系统：HR 使用企业账号登录当地电子税务局（如 “国家税务总局 XX 省电子税务局”），在 “我要办税” 模块中找到 “税费申报及缴纳”，选择 “残疾人就业保障金申报”；
- 填写申报表：系统会自动带出企业基础信息（如统一社会信用代码、企业名称），HR 需手动填写 “上年在职职工人数”“上年在职职工年平均工资”“实际安排残疾人就业人数”，系统将根据公式自动计算 “应缴残保金金额”；
- 核对与修改：仔细核对系统计算结果与手动核算数据是否一致，若存在差异（如工资总额录入错误），需返回修改并重新计算；若符合减免政策，系统会自动识别并减免相应金额（如小微企业自动显示 “应缴金额为 0”）；
- 提交与缴费：确认申报表无误后，点击 “提交申报”，系统提示 “申报成功” 后，进入 “税费缴纳” 模块，选择缴费方式（如银行转账、三方协议扣款），完成缴费；
- 打印凭证：缴费完成后，在 “申报查询及打印” 中下载并打印《残疾人就业保障金缴费凭证》，留存备查（需保存至少 5 年）。
2. 残保金线下申报流程（适用于不具备线上申报条件的企业）
- 获取申报表：HR 携带营业执照副本到当地税务局办税服务厅领取《残疾人就业保障金缴费申报表》，或提前从官网下载并填写完整（加盖公章）；
- 提交材料：将填写好的申报表及准备好的材料（复印件需加盖公章）提交至办税服务厅窗口工作人员，工作人员核对材料完整性与数据准确性；
- 审核与缴费：工作人员审核通过后，会生成缴费通知单，HR 凭通知单到指定银行缴费（或在办税厅通过 POS 机缴费）；
- 领取凭证：缴费完成后，向工作人员索要《残疾人就业保障金缴费凭证》，核对凭证上的企业名称、缴费金额、缴费日期等信息，确认无误后留存。
（四）申报后跟进：数据存档与风险规避
- 材料存档：将《残疾人就业保障金缴费申报表》《缴费凭证》、残疾人职工相关材料（若有）、减免证明材料（若有）整理归档，单独存放于 “税费申报” 档案盒中，以备税务局、残联后续核查（核查周期通常为 1-3 年）；
- 逾期处理：若因特殊原因逾期申报，需尽快补报，并按规定缴纳滞纳金（滞纳金 = 逾期缴纳的残保金金额 ×0.05%× 逾期天数），同时向主管部门说明逾期原因，避免影响企业纳税信用等级；
- 下年度规划：若企业当前未雇佣残疾人且残保金缴纳金额较高，HR 可结合企业用工需求，制定下年度残疾人雇佣计划（如与当地残联合作招聘残疾人、开发适合残疾人的岗位），既履行社会责任，又降低残保金成本。
（五）HR 常见问题与解决方案
- 问题 1：申报时发现 “在职职工人数” 与社保参保人数不一致，如何处理？
解决方案：以 “实际发放工资的在职职工人数” 为准，若社保参保人数少于在职职工人数（如部分员工未缴纳社保），需补充提供未参保员工的劳动合同、工资发放记录，并在申报表中如实填写 “在职职工人数”，同时尽快为未参保员工补缴社保，避免合规风险。
- 问题 2：小微企业如何确认自己是否符合残保金减免条件？
解决方案：查看上年全年各月的 “在职职工平均人数”，若每月均≤30 人（或年度平均人数≤30 人），即可享受减免；若某一个月人数超 30 人，但年度平均人数≤30 人，仍可享受减免（以年度平均人数为准），需提供各月工资表或社保参保记录作为证明。
- 问题 3：雇佣残疾人后，如何确认 “实际安排人数” 是否被认可？
解决方案：在申报前，可先登录当地 “残疾人就业服务中心官网”，通过 “残疾人就业人数认定” 模块提交残疾人职工材料，经残联审核通过后，认定的人数会同步至税务局申报系统，申报时直接引用该数据即可，避免因材料不全导致人数不被认可。
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