重点人群退税与抵税政策_计算_申报_操作攻略指南|一文读懂
来源：善鸽财税官网 | 发布时间：2025-08-05什么是重点人群税收优惠？
一、政策文件解读
- 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告 2023 年第 15 号
《关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》第二条明确：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业招用脱贫人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明 “企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
政策原文可通过中国政府网查询（网址：财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告_国务院部门文件_中国政府网 (www.gov.cn)）。
- 财政部 税务总局 退役士兵事务部公告 2023 年第 14 号
《关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》第二条规定：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，企业招用自主就业退役士兵，与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
政策原文可通过中国政府网查询（网址：财政部 税务总局 退役士兵事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告_国务院部门文件_中国政府网 (www.gov.cn)）。
二、政策目标
- 促进就业
政策核心目标之一是增加贫困人群、失业者等特定群体的就业机会。通过减轻企业税收负担，鼓励企业雇佣这些人群，扩大劳动力市场，减少失业，提高就业率。
- 实现共同富裕
助力缩小社会贫富差距，通过特定优惠政策帮助就业困难人群获得更多就业机会，促进社会公平，让更多人共享经济发展成果。
- 刺激企业发展
为企业带来人才与动力，企业雇佣贫困人群、失业者等可享受税收优惠，同时获取适应市场需求的劳动力，提升创新能力与竞争力，推动经济增长。
三、什么是重点人群
重点人群主要包括脱贫人口、自主就业退役士兵、在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员等。
四、重点人群的退抵税补贴金额
企业招用脱贫人口、失业半年以上人员，可享受每人每年 6000 元的退抵税补贴，最高可上浮 30%，即每人每年 7800 元，三年累计最高 23400 元 / 人；招用自主就业退役士兵，每人每年 6000 元，最高可上浮 50%，即每人每年 9000 元，三年累计最高 27000 元 / 人。补贴期限均为 3 年。
五、办理重点人群退抵税需要什么条件
企业申请重点群体就业补贴需满足以下主要条件：
- 与重点人群签订 1 年以上期限劳动合同；
- 依法纳税且为重点人群缴纳社会保险。
特别提醒：重点人群的劳动合同、社保缴纳、工资发放和纳税主体必须一致。若总部缴税，分公司缴纳社保、发放工资，无法享受补贴；若分公司将符合条件人员转移至总部，保持主体一致，可申请转移后的补贴，转移前的补贴无法申请。
六、补贴发放形式
补贴按顺序依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。当年补贴需在当年抵扣完毕，未抵扣完的部分不得结转至下一年使用。上市企业也可享受退抵税，在每年最后一个月修改增值税报表即可办理。
七、退抵税政策时间节点
- 2021 年 - 2023 年在职且目前仍在职的符合条件人员，可直接办理前 3 年一次性退税，企业最高可获每人 23400 元（退役士兵最高 27000 元 / 人）；
- 2024 年 - 2027 年在职的符合条件人员，按每月、每季或每年办理退抵税；
- 2027 年 - 2030 年，符合条件人员若未满 36 个月补贴期限，可抵扣至满 36 个月为止。
八、退抵税政策办理举例
A 公司缴纳社保人数为 200 人，经筛查有 20 人符合脱贫人口条件，按最高 7800 元 / 年 / 人的补贴标准计算，公司每年可获补贴 20 人 ×7800 元 = 15.6 万元，3 年累计可获补贴 15.6 万元 / 年 ×3 年 = 46.8 万元。
九、申请补贴所需要的资料
申报所需资料包括与重点人群签订的雇佣合同、社保缴纳证明、脱贫人口的脱贫证明（退役士兵需提供退役证明、失业人员需提供失业登记证明）等。
十、企业自己办理和我们代办的区别
- 企业自办
- 数据准确性不足，部分符合条件的员工可能未被发现，且员工可能因隐私问题不愿透露相关信息；
- 确认员工是否符合条件时，需自行联系人社局、税务局查询，耗时费力，且相关部门未必能及时协助；
- 需员工自行开具证明，部分员工可能不符合条件，且证明需在户籍地办理，耗时耗力耗资金；
- 农业部每季度更新脱贫人口数据，企业需每季度更新相关证明材料；
- 员工新增或离职时，需企业到相关部门办理对应手续。
- 我们代办
- 拥有专业筛查系统，仅需员工姓名和身份证号码即可快速筛查，无需员工知晓，准确率 100%；
- 脱贫人口证明无需员工开具，可直接经办（失业人员和退役士兵需员工提供证明）；
- 每季度为企业复查脱贫人口信息，确保抵扣人员准确性；
- 企业无需亲自到相关部门办理，节约人力成本；
- 办理期间不收取任何费用，按企业实际退抵税金额的一定比例结算，企业先获得收益再付费。
十一、合作流程
- 第一步：企业提供名单
企业提供员工名单（包含姓名和身份证号码）。
- 第二步：筛查符合条件人员
通过我方筛查系统，筛查出符合条件的脱贫人口、失业人员和退役士兵。
- 第三步：签约与线下经办
若有符合条件的人员，双方签约后，我方进行线下经办。
- 第四步：完成退抵税并结算费用
退抵税办理完成后，企业按约定比例支付服务费用。
十二、常见问题
退税与抵税的核心区别
补贴标准与办理条件
操作指南与注意事项
