重点人群失业人口退税与抵税项目介绍
来源：善鸽财税官网 | 发布时间：2025-08-08在当前经济形势下，就业问题成为社会关注的焦点。为了缓解就业压力，促进社会稳定，国家出台了一系列政策措施，其中重点人群失业人口退税与抵税项目尤为引人注目。这一项目旨在通过税收优惠，鼓励企业吸纳重点人群就业，同时减轻失业人口的经济负担，可谓一举两得。
一、政策背景与目的
随着经济结构的调整和市场环境的变化，部分人群面临着就业困难的问题。失业不仅给个人和家庭带来经济压力，也对社会稳定构成潜在威胁。为了解决这一问题，国家从多个层面入手，出台了重点人群失业人口退税与抵税项目。其核心目的在于，一方面，通过税收杠杆引导企业积极招用脱贫人口、失业半年以上人员、退役军人、残疾人等重点群体，为他们提供稳定的就业岗位；另一方面，减轻企业的用工成本，激发企业的社会责任感，形成 “企业减负 - 就业扩容 - 社会稳定” 的良性循环。
二、重点人群的界定
（一）脱贫人口
主要包括全国防返贫监测信息系统在册人员以及防止返贫监测对象。这部分人群在脱贫后，仍需要一定的政策支持来巩固脱贫成果，实现稳定就业是其中的关键一环。
（二）长期失业者
指连续登记失业超过 6 个月，并且持有《就业创业证》的人员。长期处于失业状态，使得他们在经济和心理上都承受着较大压力，该项目旨在帮助他们重新融入就业市场。
（三）退役军人
自主就业退役士兵，申请时需提供退役证件或者由退役军人事务局开具的证明。退役军人在服役期间为国家作出了贡献，退役后需要社会的支持来实现角色转换，顺利就业。
（四）残疾人
持有《残疾人证》或《残疾军人证》（1 - 8 级）的就业困难群体。由于身体残疾等原因，他们在就业过程中面临诸多障碍，退税与抵税项目为企业吸纳残疾人就业提供了政策支持。
（五）高校毕业生
毕业年度内未就业的普通高校及成人高校应届毕业生。随着高校毕业生数量的逐年增加，就业竞争日益激烈，帮助他们顺利就业对于个人发展和社会稳定都具有重要意义。
三、退税与抵税政策细则
（一）补贴标准
- 常规群体：脱贫人口、失业人员、残疾人等，按每人每年 7800 元的标准进行抵扣，平均每月 650 元。如果企业招用这类人员并符合相关条件，3 年累计下来，每人可抵扣 2.34 万元。
- 退役军人：鉴于退役军人的特殊贡献，对他们实行专项补贴，标准为每人每年 9000 元，3 年累计可达 2.7 万元。
（二）税费抵扣顺序
企业在享受退税与抵税政策时，有明确的税费抵扣顺序。首先抵减增值税，接着是城市维护建设税、教育费附加。如果在这些税费抵扣后，仍有剩余的可抵扣额度，则用于抵减企业所得税。例如，某企业招用了 10 名退役军人，该企业年应纳税额为 50 万元。按照政策，这 10 名退役军人每年可抵扣的税额为 10×9000 = 9 万元，那么该企业实际需要缴纳的税额就变为 50 - 9 = 41 万元。
（三）政策叠加
该项目的一大优势在于，企业可以将重点人群退税与抵税政策，与小微企业税收减免、研发费用加计扣除等其他优惠政策同步享受。不过，企业在享受政策叠加时，需要注意一些事项。例如，需要登录电子税务局的 “重点群体税收减免” 模块，按要求上传相关材料。税务部门会在 20 个工作日内完成审核，企业需要确保上传材料的真实性和完整性。
四、企业申请条件
（一）不限行业与规模
无论是大型企业还是小微企业，也不论属于何种行业，只要符合相关条件，都可以申请重点人群失业人口退税与抵税项目。甚至个体工商户，在满足条件的情况下，同样能够享受这一政策带来的福利。
（二）劳动合同与社保缴纳
企业需要与重点人群签订 1 年以上的劳动合同，以此保障员工的就业稳定性。同时，要依法为这些员工缴纳社会保险，这是企业应尽的义务，也是享受政策的必要条件。并且，员工的工资不得低于当地最低工资标准，确保员工的基本权益得到保障。
五、申请流程与所需材料
（一）人员筛查与资质确认
- 内部筛查：企业首先通过自身的 HR 系统，导出员工花名册，仔细比对员工的身份证号、退役证号等关键信息，初步筛选出可能符合重点人群条件的人员。
- 外部验证：利用政府部门提供的相关平台进行信息核验。比如，登录当地农业农村厅官网查询脱贫人口身份，通过 “阳光就业网” 等官方渠道核验失业人员的登记信息。
- 材料准备：准备好相关人员的劳动合同、社保缴纳记录，以及能够证明其属于重点人群的身份证明，如《脱贫证明》《退出现役证》《就业创业证》等。
（二）线上申报操作
- 系统登录：企业登录当地的电子税务局，在系统界面中找到 “我要办税 - 综合信息报告 - 税源信息报告” 模块，点击进入申报页面。
- 表格填写：在 “企业重点人员采集” 模块中，准确录入招用人员的详细信息，并按要求上传《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》。
- 数据校验：提交信息后，电子税务局系统会自动比对社保缴纳记录与劳动合同期限等信息，进而生成可退税额明细。企业需要仔细核对系统生成的数据，确保准确无误。
（三）材料留存与风险防控
企业需要妥善保存《企业吸纳重点群体就业认定证明》、重点群体身份证明、劳动合同等相关材料，保存期限为 5 年。同时，要建立动态管理机制，每季度对员工的在职状态进行复核。一旦员工离职，自次月起该员工将停止享受优惠政策。此外，企业要注意不得重复享受残疾人就业、随军家属等其他就业扶持政策，避免出现政策冲突和违规行为。
六、项目的意义与影响
（一）对企业的积极影响
- 降低用工成本：通过享受退税与抵税政策，企业能够直接减少纳税金额，降低用工成本。这对于企业，尤其是处于发展阶段或面临经营压力的企业来说，是一笔可观的资金支持，可以用于企业的技术改造、员工培训、市场拓展等方面，增强企业的竞争力。
- 提升企业形象：积极参与重点人群就业项目，体现了企业的社会责任感，有助于提升企业在社会公众心目中的形象。这不仅有利于企业吸引优秀人才，还能在市场竞争中赢得更多消费者的认可和信赖。
（二）对社会的积极意义
- 促进就业稳定：重点人群失业人口退税与抵税项目，为脱贫人口、失业人员、退役军人等重点群体提供了更多的就业机会，帮助他们实现稳定就业。这对于缓解社会就业压力，降低失业率，维护社会稳定具有重要意义。
- 推动社会公平：通过政策引导，让更多的社会资源向重点群体倾斜，帮助他们改善生活状况，缩小社会贫富差距，促进社会公平正义的实现。
重点人群失业人口退税与抵税项目是一项具有深远意义的政策举措。对于企业而言，是降低成本、履行社会责任的良好契机；对于重点人群来说，是实现就业、改善生活的重要途径；对于整个社会，则是促进就业稳定、推动社会公平的有效手段。在政策有效期内（截至 2027 年 12 月 31 日），符合条件的企业应充分了解和利用这一政策，为企业发展和社会进步贡献力量。
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