企业招用残疾人就业税收优惠，能给企业节约多少钱？

北京企业招纳安置残疾人就业，享受哪些税收优惠？能给企业节约多少费用？下面咱们就一起算算！

招用残疾人就业，不仅可以享受退还增值税、双倍计减所得税、减征城镇土地使用税、减免残保金安置残疾人就业奖励等，还积极履行了企业社会责任!

1、增值税即征即退

根据财政部、国家税务总局《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)，安置每位残疾人每月可退还增值税具体限额，以当地人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。

举个例子，北京2024年月最低工资标准为2420元，每安置一位残疾人就业每月可退还的增值税为2420*4=元。按员工总人数40人，其中安置10个残疾人就业测算，全年可申请退还的增值税金额为2420*4*12*10=116.16万元。

2、减少企业所得税应纳税额

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十六条规定:“企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，是指在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

按安置10名残疾人就业测算，北京企业全年的工资总支出约为48万元，在据实扣除的基础上可再加计扣除48万元，最多可减少应纳企业所得税额12万元。

3、减征城镇土地使用税

对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

4、减免残疾人就业保障金

根据北京相关政策的规定:用人单位应缴保障金金额=（2024年用人单位在职职工人数×1.5%－2024年用人单位实际安排残疾人就业人数）×2024年用人单位在职职工年平均工资。

北京40人企业，上一年度在岗职工年平均工资为15万，没有安置残疾人就业应该缴纳的残疾人保障金为40×1.5%×15万=9元。安置6个残疾人就业后，不用缴纳残疾人保障金，可节省残保金支出9万元。

以上信息仅供参考！企业如需进行筹划关于“吸纳残疾人就业”的税收方案，请联系我们！