重点人群退税全解析：是什么、能退哪些税？一篇读懂政策要点

重点人群退税是国家支持特定群体就业创业的税收优惠政策，覆盖脱贫人口、高校毕业生等群体及招用此类人员的企业。本文详细拆解政策定义、可退税种、享受标准及核心注意事项，助你精准把握退税权益。

一、什么是重点人群退税？

重点人群退税并非单一的“退税申请”，核心是国家为支持重点群体就业创业、鼓励企业吸纳重点人群就业而推出的税收减免与追溯退税政策——符合条件的个人或企业，可按规定标准依次扣减或退还已缴纳的相关税款，本质是税收优惠的落地形式。

其中“重点人群”范围由国家统一划定，各地可结合实际微调，核心涵盖两类场景的受益主体：

1.  自主创业的个人：包括纳入全国防止返贫监测系统的脱贫人口（含防止返贫监测对象）、在人社部门登记失业半年以上的人员、零就业家庭或低保家庭劳动年龄内的登记失业人员、毕业年度内高校毕业生（普通高校及成人高校应届毕业生）、自主就业退役士兵等；

2.  招用重点人群的企业：属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业，招用上述重点人群并签订1年以上劳动合同、依法缴纳社会保险的，可享受相应税收优惠。

政策核心目的是通过税收杠杆减轻重点群体创业压力、降低企业用工成本，激发就业创业活力，现行政策有效期可追溯至近年，部分地区明确至2027年底。

二、重点人群退税能退哪些税？（含扣减顺序与标准）

可退/扣减的税种范围明确，且有固定扣减顺序，个人与企业的享受标准存在差异，具体如下：

（一）自主创业重点人群：5类税种可依次扣减

此类人群从事个体经营（办理个体工商户登记）后，自登记当月起3年内（36个月），可按年度限额依次扣减/退还当年实际缴纳的以下税种，扣减顺序为：增值税 → 城市维护建设税 → 教育费附加 → 地方教育附加 → 个人所得税。

1.  核心标准：全国统一基础限额为每户每年12000元，各省可上浮20%（部分地区如海南已提至24000元/年）；若年度实际应缴税额小于限额，按实际税额扣减/退还；若大于限额，按限额扣减；

2.  特殊说明：实际经营期不足1年的，按“减免税限额=年度限额÷12×实际经营月数”换算；自主就业退役士兵从事个体经营的，部分地区限额更高（如部分城市达24000元/年），具体以当地政策为准；

3.  计税依据：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税基础，为享受优惠政策前的增值税应纳税额。

（二）招用重点人群企业：5类税种定额扣减

企业招用重点人群后，自签订劳动合同并缴纳社保当月起3年内，按实际招用人数定额依次扣减/退还以下税种，扣减顺序与个人一致：增值税 → 城市维护建设税 → 教育费附加 → 地方教育附加 → 企业所得税。

1.  核心标准：全国统一基础定额为每人每年6000元，各省可上浮30%（部分地区如海南提至7800元/人/年）；招用自主就业退役士兵的，部分地区定额更高（如部分城市达9000元/人/年），3年内每人最高可享2.7万元扣减额度；

2.  计算方式：企业减免税总额=每名重点人群本年度在本企业工作月数÷12×具体定额标准，当年扣减不完的，不得结转下年使用；若年度实际应缴税额小于减免总额，按实际税额扣减/退还，超出部分不享受优惠；

3.  特殊说明：纳税年度终了后，若增值税及附加税费的实际减免额小于减免总额，差额部分可在企业所得税汇算清缴时扣减/退还；企业同时招用多名不同身份重点人群（如脱贫人口、退役士兵），可分别适用对应政策，但同一人员不可重复享受优惠。

三、关键补充：退税核心注意事项

1.  资料留存：脱贫人口无需额外留存证明（税务部门可通过全国防返贫系统核查）；失业人员、高校毕业生等需留存《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“企业吸纳税收政策”）、毕业证（高校毕业生）等资料备查；

2.  主体唯一性：同一重点人群开办多家个体工商户的，仅能选一户享受政策；在多家企业就业的，仅与签订1年以上劳动合同且缴社保的企业享受政策；

3.  追溯申请：企业若符合条件但此前未申报享受，可依法申请追溯退税（如追溯2022-2024年税款），但需逐期更正申报表，具体时限以当地税务部门要求为准；

4.  地方差异：各省在限额上浮比例、申报流程、资料要求上可能有细化规定，建议申报前咨询当地税务局或人社部门，避免遗漏权益。

总结来说，重点人群退税的核心是“定向优惠”，税种与扣减规则清晰，个人与企业需结合自身身份、地域政策精准匹配。符合条件的主体建议及时梳理经营/用工情况，按流程申报，充分享受政策红利。